Наша фірма надає послуги по ремонту будівель. Акт про виконання робіт був підписаний 29 червня цього року. Проте, податкову накладну не зареєстрували вчасно. Чи підпадаємо ми під штраф 10% за несвоєчасну реєстрацію?
Якщо акт складено 29 червня і не зареєстровано податкову накладну протягом 15 календарних днів у Єдиному реєстрі податкових накладних, то штрафна санкція в розмірі 10% від суми ПДВ – не застосовується. Це передбачено положеннями Податкового кодексу, якими визначено, що вищевказаний штраф не застосовується при порушенні термінів реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, складених у період з 1 лютого 2015 по 1 липня 2015 року.
Чи можна повернути гроші з електронного рахунку в Казначействі на поточний рахунок підприємства?
Так, дійсно, така можливість передбачена. Якщо у платника на дату подання декларації з ПДВ сума коштів на електронному рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ перевищує суму, що підлягає перерахуванню до бюджету відповідно до суми зазначеної в рядку 25.1 декларації, то платник має право подати до податкової інспекції в складі такої декларації заяву (додаток Д4 до декларації з ПДВ) про перерахування різниці коштів на поточний рахунок. В такій заяві треба зазначити реквізити поточного рахунку. При поверненні грошей з електронного рахунку на поточний реєстраційний ліміт коштів буде зменшено вже на день подання такої заяви, а гроші Казначейство має право перерахувати протягом 5 днів після граничної дати сплати податкових зобов’язань.
У витягу від ДФС прийшла інформація, що ліміт «мінус» 3000 грн. Чи зможу я зареєструвати податкову накладну?
Ні, ви не зможете відразу зареєструвати податкову накладну. Для того, щоб її зареєструвати, потрібно або перерахувати на електронний рахунок кошти в сумі, яка б перекрила від’ємне значення та суму ПДВ, яка зазначена в податковій накладній, що буде реєструватися. Також, можна зачекати, коли ваші постачальники зареєструють на вас, як на покупця, податкові накладні з достатньою сумою ПДВ. Проте, слід пам’ятати, що на реєстрацію податкової накладної ви маєте лише 15 календарних днів після її складання.
Що зазначити в рядку «вид цивільно-правового договору» податкової накладної, якщо оплата і постачання здійснюються згідно з рахунком? Згідно вимог Податкового кодексу (п.201.1) реквізит ПН «Вид цивільно правового договору» є обов’язковим, тобто він може прямо вплинути на право покупця включення ПДВ до податкового кредиту. Якщо чітко дотримуватись юридичних канонів, то в цій графі ПН потрібно зазначити вид договору, визначений Цивільним кодексом. Наприклад: «Договір купівлі продажу», чи «Договір постачання або комісії». Тому, у вашому випадку, потрібно зазначити «Усний договір», або «Усний договір, рахунок-фактура».
У разі виникнення питань, звертайтеся у Центр обслуговування платників за адресою: вул. Білецька, 1 або за телефонами: 43-46-22, 43-46-24.
Відділ комунікацій Тернопільської об’єднаної ДПІ
ГУ ДФС у Тернопільській області