Рання податкова діагностика
Податок на додану вартість є одним із основних бюджетоформуючих платежів Державного бюджету. Тому, особливо важливим є контроль за його декларуванням та надходженнями. В постійному полі зору повинні знаходитись ті платники ПДВ, котрі маніпулюють показниками податкової звітності, задіяні у схемах ухилення від оподаткування та у ланцюгах руху фіктивного податкового кредиту у значних розмірах.
Рання податкова діагностика – це щоденне виявлення, узагальнення та відпрацювання фахівцями ДФС податкової інформації щодо можливих податкових ризиків платника ПДВ за допомогою Єдиного реєстру податкових накладних (ЄРПН), інших ресурсів інформаційно-аналітичного забезпечення.
Рання податкова діагностика має на меті виявлення фактів реєстрації податкових накладних в ЄРПН платниками податків, які формують податковий кредит з ознаками ризику іншим платникам податків, а також маніпулювання показниками звітності в поданих деклараціях, уточнюючих розрахунках з податку на додану вартість та розрахунках коригування за минулі періоди. Така діагностика здійснюється на підставі результатів зіставлення в автоматичному режимі даних ЄРПН, проведених операцій за попередні податкові періоди та податкових декларацій з податку на додану вартість, що подаються платником податку до граничного терміну подання, чи уточнюючих розрахунків податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, чи розрахунків коригування.
За результатами автоматичного відбору платників з податковими ризиками та аналізу реєстрів первинних документів щоденно формується електронний перелік платників податків, що здійснюють ризикові операції, який зразу ж передається до тих податкових інспекцій, де обліковується платник.
Це є одним із важливих етапів руйнування міжрегіональних схем ухилення від сплати податкових зобов’язань, за які передбачені не лише штрафні (фінансові) санкції, але й, кримінальна відповідальність.
Відділ комунікацій Тернопільської об’єднаної ДПІ
ГУ ДФС у Тернопільській області